Działalność nierejestrowana to rozwiązanie dla osób, które mają swój pomysł na biznes, ale boją się początkowych kosztów, wysokich składek ZUS i zobowiązań wynikających z konieczności prowadzenia tradycyjnej działalności gospodarczej. To także furtka dla tych, którzy jedynie dorabiają do etatu – na przykład udzielając korepetycji, wykonując proste zlecenia czy sprzedając rękodzieło i nie osiągają z tego tytułu wysokich przychodów. Możliwość prowadzenia „firmy bez firmy” funkcjonuje już od kilku lat. Pomysł ewidentnie spodobał się tysiącom przedsiębiorczych osób, które chętnie korzystają z tego rozwiązania. Wiele kwestii pozostaje jednak spornych. Dziś porozmawiamy zatem o działalności nierejestrowanej, czyli przywileju, który należy się niemal każdemu, Zapraszam Was na dokładną analizę tworu zwanego działalnością nierejestrowaną lub też działalnością nieewidencjonowaną. Biznes bez formalności? To możliwe!
Działalność gospodarcza – co to w zasadzie jest?
Zanim przejdziemy do sposobów na ominięcie konieczności rejestrowania swojej firmy, warto krótko omówić, czym jest “tradycyjna” działalność gospodarcza i co decyduje o jej istnieniu.
Według Art. 2. Ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej:
Działalnością gospodarczą jest zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż, a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły.
Definicja ustawodawcy jest zrozumiała i nie pozostawia wątpliwości. Wyjątkiem jest jej ostatnia część. Według wspomnianej ustawy, żeby mówić o działalności gospodarczej, powinna być ona wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły. Można więc śmiało założyć, że regularna sprzedaż na portalach aukcyjnych (nawet za niewielkie kwoty), udzielanie korepetycji czy wyprowadzanie psów emerytom z sąsiedztwa za niewielką opłatą będzie przez urzędnika zinterpretowana jako działalność gospodarcza. Bez znaczenia, czy zarabiacie na tym 100 zł, czy 10 tys. zł miesięcznie.
Właściwa interpretacja i spore pole do nadużyć spowodowanych definicją znajdującą się w ustawie doprowadziły do stworzenia możliwości prowadzenia działalności nierejestrowanej. Znacznie ułatwiło to życie nie tylko drobnym freelancerom, ale także samym urzędom. W końcu nie muszą już głowić się nad oceną zasadności kolejnych donosów 🙂

Działalność nierejestrowana, czyli firma w wersji demo
Ograniczenia nakładane przez ustawodawcę sprawiają, że działalność nieewidencjonowana ma dwie główne grupy adresatów.
- Pierwsza grupa to drobni freelancerzy: korepetytorzy, tłumacze, copywriterzy, graficy i inne osoby, które traktują tę aktywność jako dodatkową, a ich głównym źródłem utrzymania jest na przykład praca etatowa. Nie chcą poświęcać się rozwijaniu wielkiego biznesu. To, co robią, pozwala im dorobić do pensji. Nie traktują tego jednak jako czasu przejściowego. Dzięki istnieniu działalności nierejestrowanej nie muszą oni stawać przeciwko obowiązującym przepisom. Mogą w całkowicie legalny sposób zajmować się tym, co robili do tej pory – bez stresu i biurokracji.
- Do drugiej grupy zaliczymy przede wszystkim osoby, które okres największej swobody wykorzystują do budowania bazy klientów, rozwijania swoich produktów i całej struktury firmy. Działalność nieewidencjonowana pozwala im skupić się na rdzeniu swojego biznesu. Kiedy przestają mieścić się w ramach stworzonych przez ustawę, przechodzą do prowadzenia regularnej i zarejestrowanej działalności.
Jeśli więc planujecie dynamiczny rozwój, Wasza działalność dość szybko będzie musiała przybrać bardziej oficjalną formę. Niestety, nie da się w nieskończoność unikać urzędników. Zdecydowanie bardziej opłaca się nauczyć mówić ich językiem.

Kto może prowadzić taką działalność
Działalność nierejestrowaną może prowadzić każda osoba, która w ciągu ostatnich 60 miesięcy (5 lat) nie prowadziła tradycyjnej, ewidencjonowanej oficjalnie działalności gospodarczej. Jej prognozowane przychody należne wynikające z tych działań nie mogą też przekroczyć w żadnym miesiącu 75% pensji minimalnej brutto.
W 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto to 4666 zł brutto, a 75% tej kwoty to aż 3499,50 zł – tyle właśnie wynosi limit przychodów dla działalności nierejestrowanej.
Jeśli limit zostanie przekroczony, konieczna będzie rejestracja działalności gospodarczej.
Uwaga! Przychód nie jest tym samym, co dochód. Przychodem jest suma wystawionych rachunków (łączna wartość sprzedaży lub świadczonych usług) bez pomniejszania o koszty.
Przykład: Maciej kupił materiały szkoleniowe za 350 zł i grę edukacyjną za 175 zł. Udzielił też kilkanaście godzin korepetycji, za które zapłacono mu łącznie 880 zł. Jego przychód to 880 zł.
Jeśli zdarzy się, że przekroczycie ustalony limit przychodów, będziecie mieli 7 dni na zarejestrowanie powstałej automatycznie – w chwili osiągnięcia przychodu wyższego, niż 75% minimalnego wynagrodzenia – działalności gospodarczej w CEIDG.
Działalność nierejestrowana – ograniczenia
W powyższym akapicie wymieniłem warunki, które musi spełniać osoba chcąca prowadzić działalność nieewidencjonowaną. Nie są to jednak wszystkie ograniczenia. Bazując na tym sposobie rozliczania, nie będziecie mogli prowadzić działalności regulowanej, czyli wymagającej posiadania określonych koncesji czy zezwoleń.
Co do zasady, osoby nieletnie również nie mogą prowadzić działalności nierejestrowanej. Podyktowane jest to wieloma względami, którym można poświęcić osobny artykuł. Z prawnego punktu widzenia jest to niedopuszczalne. Nic jednak nie stoi na przeszkodzie, by osoby, które nie ukończyły jeszcze 18 roku życia, świadczyły swoje usługi na podstawie umowy o dzieło.
Prowadzenie jakiejkolwiek działalności zarobkowej w Polsce jest oczywiście opodatkowane. Ta sama zasada dotyczy również działalność nieewidencjonowanej. Jej ograniczeniem jest konieczność odprowadzania podatków na zasadach ogólnych, czyli według dwustopniowej skali podatkowej. Nie ma możliwości, by prowadząc tego typu działalność, rozliczać się za pomocą podatku liniowego (co i tak byłoby bez sensu z uwagi na limit przychodów) lub karty podatkowej.
Jak rozliczać dochód z tytułu działalności nierejestrowanej
Rozliczenia z prowadzonej działalności nierejestrowanej powinniście dokonać w rocznym zeznaniu podatkowym PIT-36. Przychód uzyskany w ten sposób należy wskazać w odpowiednim wierszu: Działalność nierejestrowana, określona w art. 20 ust. 1ba ustawy. Nie będziecie mieli obowiązku wpłacania miesięcznych lub kwartalnych zaliczek na podatek dochodowy. W odpowiedniej kolumnie możecie uwzględnić także koszty uzyskania przychodu.

Termin zapłaty podatku mija wraz z terminem składania zeznania podatkowego, czyli (według obecnych przepisów) do 30 kwietnia. Podatek należy wpłacić na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Możecie odszukać go za pomocą generatora – wpisując swój numer PESEL lub NIP.
Zeznania PIT składamy oczywiście zawsze za rok poprzedni – do 30 kwietnia 2025 roku za rok 2024 i tak dalej.
Pamiętajcie, że w celu sprawnego rozliczenia warto prowadzić, choćby i bardzo prostą, ewidencję sprzedaży. W ten sposób będziecie wiedzieć, jak duży podatek trzeba zapłacić. W przypadku ewentualnych pytań urzędnika/urzędniczki możecie wówczas pokazać Waszą ewidencję.
Działalność nierejestrowana a kontrowersyjny ZUS
Działalność nierejestrowana jest częścią tak zwanej Konstytucji biznesu, która składa się z pięciu oddzielnych ustaw i ma za zadanie ułatwiać życie polskim przedsiębiorcom. Taki sposób prowadzenia działalności zarobkowej pozwala uniknąć rejestracji firmy w CEIDG oraz związanych z tym formalności, w tym obowiązku opłacania składek ZUS. Dzięki temu osoby prowadzące taką działalność nie muszą martwić się o regularne wpłaty na ubezpieczenia emerytalne, rentowe czy zdrowotne.
Biorąc pod uwagę, że to ZUS jest najczęściej największą przeciwnością przy rejestracji działalności gospodarczej, brak konieczności opłacania składek jest bardzo dobrą wiadomością 🙂
Działalność nierejestrowana – praktyka
Działalność nierejestrowana to doskonała okazja do spróbowania swoich sił w prowadzeniu własnej firmy. To też możliwość wykonywania prostych zleceń bez zajmowania się uciążliwą administracją. To świetny sposób na przetestowanie biznesu, gdy planujecie zerwać z korpoświatem lub jesteście ideowymi studentami. Żadne szkolenia nie zastąpią praktyki na żywym organizmie. Nawet ”mały handelek na Allegro” zweryfikuje czy macie cechy prawdziwego przedsiębiorcy, czy też żyłka biznesmena jednak w Was nie płynie i zdecydowanie lepiej będziecie czuć się na „bezpiecznym” etacie.
Tego rodzaju działalność to też nie jedyny sposób na ograniczenie kosztów prowadzenia firmy. Na blogu znajdziecie artykuły na temat Ulgi na start i preferencyjnych składek ZUS. Obie te “promocje” możecie śmiało ze sobą łączyć. Pozwoli Wam zachować w kieszeni ponad kilkadziesiąt tysięcy złotych względem standardowych składek ZUS.
Więcej na temat działalności nierejestrowanej przeczytacie na oficjalnej rządowej stronie.
Świetny wpis!
Gdy rok temu potrzebowałam informacji na ten temat po przeszukaniu całego internetu stwierdziłam, że dalej nic nie wiem na ten temat a większość znanych mi osób nie wiedziała, że w ogóle tak można!
Nie znalazłam jednak w artykule informacji o tym, że powinniśmy na wypadek kontroli prowadzić zeszyt, w którym będziemy zapisywać nasze przychody 😉
Najważniejsze to rozliczyć się w PIT 🙂
Bardzo wartościowy wpis. Ja właśnie zastanawiam się nad pierwszymi krokami w swoim biznesie. Myślę, że na początku postawię na profesjonalne prezentacje multimedialne dla firm, ponieważ chcę jak najlepiej wypaść przy potencjalnych klientach i wspólnikach oraz kontrahentach. Pozdrawiam! 😀
hej mam jedno pytanko : jeśli dobrze zrozumiałem to na działalności niezarejestrowanej mogę sprzedawać produkty na allegro tylko łączna suma moich zarobków nie może przekraczać najniższej krajowej (1300 zł) i nie mogę tego robić regularnie czyli miesiąc w miesiąc?
Możesz robić to regularnie miesiąc w miesiąc. Nie mógłbyś robić regularnie jeśli nie miałbyś działalności gospodarczej, działalności nierejestrowanej tylko chciał działać, np. na umowach zlecenie. Wówczas możesz takie umowy zawierać raz na jakiś czas. Jeśli robisz to regularnie to wówczas zakładasz DG, albo jeśli nie przekraczasz 1300 zł brutto działalność nierejestrowaną.
W żadnym pojedynczym miesiącu Twój przychód nie może przekroczyć połowy najniższej krajowej.
Dzięki za artykuł. Dziwne jest to, że tyle czasu już minęło, a rządzący nadal nie zrobili porządku z tą ZUSowską interpretacją. Już dawno temu zainteresowałem się tą formą, ale cały czas ten ZUS mnie odstraszał. Chciałem zacząć świadczyć usługi foto w ten sposób, ale się obawiałem. Może faktycznie trzeba poprosić „mój” ZUS o indywidualną interpretację tylko muszę się zorientować w jaki sposób to napisać.
Świetny artykuł.
Jak wygląda sprawa z działalnością nierejestrowaną u osób na KRUSie, nie chodzi o rolnika, tylko o np. domownika, pracownika czy niepracującego partnera rolnika, który jest ubazpieczony w KRUSie?
Hej, dobre pytanie 🙂 Polecam wpisać w Google hasło „działalność nierejestrowana a KRUS”. Pojawi Ci się wiele specjalistycznych artykułów na ten temat, więc nie będę dublować tych treści. Proszę wracać!
Witam, chce zacząć sprzedaż internetową, nie wiem czy mi wyjdzie, wiadomo w jednym miesiącu mogę dobrze sprzedać w drugim mniej.
Czy będąc na tej działalność, mogę też pracować nadal u swojego pracodawcy. Przynajmniej przez czas rozwinięcia swojej działalności?
Tak, możesz 🙂
A co z kasami fiskalnymi i paragonami?
Magdo, tutaj znajdziesz wyczerpującą odpowiedź na Twoje pytanie 🙂
https://mambiznes.pl/poradniki/dokumentacja-dzialalnosci-nierejestrowanej-dokumentowac-przychody-wydatki-92569
A czy można w takie sposób prowadzić działalność taką jak np. sprzedaż tortów? Pozdrawiam
Witam, mam pytanie z zakresu Nierejestrowanej działalności gospodarczej.
Jestem dietetykiem i pracuję na umowie o pracę w cateringu dietetycznym, a dodatkowo prywatnie na NDG rozpisuje diety dla podopiecznych online. Czy jeżeli podpisze umowę o dzieło lub umowę zlecenie (nie wiem co będzie korzystniejsze) z innym cateringiem dietetycznym to dochody z umowy zlecenie/ o dzieło z tego cateringu powinnam wliczyć do NDG? Z góry dziękuje za odpowiedz
W PIT 36 należy wpisać sumę przychodów za rok rozliczeniowy, ale nie można odliczyć żadnych kosztów? Wynika z tego, że w przypadku działalności nierejestrowanej musimy zapłacić podatek od całości przychodów. Z tego wynikałoby, że prowadzenie handlu w tej formie byłoby mało opłacalne, np. 12×1300 =15 600 zł *0,17= 2652 zł. Dla pierwszego progu podatkowego 17% handlując w łopatologicznym modelu „kup taniej, sprzedaj drożej” nasz narzut musiałby wynosić wysokie kilkadziesiąt procent. Mocno to ogranicza możliwość konkurowania ceną. Wydaje się to lepszy model dla usług (ale tu „wchodzi” case ZUSu) albo mikro wytwórstwa/produkcji.
Dzięki za ten wpis. Dla mnie jednak jest jeszcze wiele niejasności. Mam kilka pytań i będę wdzięczny za odpowiedź:
1. Czy w ramach działalności nierejestrowanej mogę prowadzić kilka różnych działalności na raz?
(copywriting, pisanie wierszy na zamówienie, koszenie trawników, wyprowadzanie psów, sprzedaż na allegro)
2. Czy prowadząc nierejestrowaną działalność mogę jednocześnie pracować na umowie o dzieło? Czy jak zbliżę się do końca limitu (tj. połowy płacy minimalnej) w danym miesiącu świadcząc usługi copywriter’skie, to czy mogę dalej świadczyć te same usługi tylko już w ramach umowy o dzieło?
Facet w jednej gminie jest 2 kadencje radnym w drugiej pracuje jako urzednik samorzadowiec. Po 2 kadencjach w pierwszej gminie zostaje wojtem a przez caly ten czas piatki soboty dorabia jako dj na imprezach firma nie zarejestrowana ,nie placi podatkow od dzialalnosci i nie wykazuje dochodu z tytulu tej (dj) dzialalnosci w zeznaniach majatkowych. Czy to zgodne z prawem,czy jednak nie???
Z takimi pytaniami polecamy wybrać się do radcy prawnego.
Prowadzę działalność nirejestrowaną, ale nie zawsze kupujący chcę rachunek. Czy w takiej sytuacji powinnam rozliczyć się z dochodu? W jaki sposób to zrobić? ( Brak rachunku)
Super wpis, który bardzo mi pomógł! Jestem w trakcie zakładania własnego biznesu, dlatego zastanawiałam się jak to dokładnie powinno wyglądać. Muszę jeszcze poszukać firmy, która zajmuje się tworzeniem stron internetowych, ponieważ bez tego nie będę mogła rozpocząć sprzedaży.
Czy ktoś już miał okazję przetestować usługę Ekassa? Jakie są Twoje impresje? Czy wierzysz, że można im zaufać?
Czy świadcząc usługę jakiemuś podmiotowi np ratownictwa wodnego można na działalności nierejestrowanej np wystawiając podmiotowi rachunki czy podciągną mi potem to pod zorganizowany i ciągły?
Witam. Jestem osobą niepełnosprawną i mam rentę. Przykładowo chciałbym sobie miesięcznie dorobić na składaniu komputerów (części kupuje klient) czy na przepisywaniu tekstów. Czy po wpłacie podatku na rachunek urzędu skarbowego, gdy całość renta + podatek z dorobienia i przekroczeniu razem 30 tys. zł mogę wykorzystać ten wpłacony podatek na odpis np. leków, czy naprawę aparatów słuchowych?